答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核期末未分配利潤的計算。企業期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實現的凈利潤－本期提取的盈余公積－本期給投資者分配的利潤＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（萬元）。
【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
生產成本是成本類賬戶，因此不能轉入本年利潤賬戶中，選項B、C、D是損益類中相關費用類賬戶，期末要轉入“本年利潤”賬戶的借方。
【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核營業收入的計算。該公司9月份的營業收入＝主營業務收入凈額＋其他業務收入凈額＝（2 000－10－20）＋50＝2 020（萬元）。
【該題針對“營業利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業本期營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）＋投資收益（減去投資損失）＝1 000－800－15－20－35＋30＝160（萬元）。營業外收入、營業外支出不影響營業利潤，影響利潤總額，而所得稅費用不影響營業利潤，影響凈利潤。
【該題針對“營業利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核納稅調整的相關事項。按照稅法規定，國債利息收入不計入應納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應納稅所得額時應予以調減。
【該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】
應交所得稅＝450×25％＝112.5（萬元），遞延所得稅＝遞延所得稅負債增加額－遞延所得稅資產增加額＝（15－7）－（13－10）＝5（萬元），所以所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅＝112.5＋5＝117.5（萬元）。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，所以企業的應納稅所得額＝630－30＝600（萬元）。當年的所得稅費用＝600×25％＝150（萬元）。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業的應納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元），應交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅等于所得稅費用。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核營業外支出的計算。該企業應計入營業外支出的金額＝250－80＝170（萬元）
【該題針對“營業外收支內容辨析及核算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A，無形資產出售凈收益計入營業外收入；選項C，計提的福利費應根據受益對象分別計入管理費用、生產成本、制造費用等科目；選項D，計提的壞賬準備應計入資產減值損失。
【該題針對“營業外收支內容辨析及核算”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業接受現金捐贈的分錄為
借：庫存現金
貸：營業外收入
【該題針對“營業外收支內容辨析及核算”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】
出租固定資產的收益計入其他業務收入，不計入營業外收入。
【該題針對“營業外收支內容辨析及核算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業本期凈利潤＝（100＋20－10）×（1－25％）＝82.5（萬元），計提壞賬準備計入到資產減值損失、交易性金融資產公允價值上升計入到公允價值變動收益的金額已經計算在營業利潤中，不需要單獨考慮。
【該題針對“凈利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】
該企業2011年凈利潤＝（5 000－2 780＋50－30－20＋20－10）×（1－25％）＝1 672.5（萬元）。
【該題針對“凈利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】
完工進度＝25÷40＝62.5％，所以2011年應該確認收入＝80×62.5％＝50（萬元），應該確認費用＝40×62.5％＝25（萬元），所以影響利潤總額的金額＝50－25＝25（萬元）。
【該題針對“利潤總額的內容辨析及核算”知識點進行考核】
備考攻略：
科目備考：2014初級會計實務備考沖刺專題
