四、不定項選擇題
　　1．甲有限責任公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。原材料等存貨按實際成本進行日常核算。2013年1月1日有關賬戶余額如表所示：
　　金額單位：萬元

　　2013年甲公司發生的交易或事項如下：
　　(1)收到已作為壞賬核銷的應收乙公司賬款50萬元并存入銀行。
　　(2)收到丙公司作為資本投入的原材料并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值840萬元
　　(不含允許抵扣的增值稅進項稅額142．8萬元)，丙公司已開具增值稅專用發票。假設合同約定的價值與公允價值相等，未發生資本溢價。
　　(3)行政管理部門領用低值易耗品一批，實際成本2萬元，采用一次轉銷法進行攤銷。
　　(4)因某公司破產，應收該公司賬款80萬元不能收回，經批準確認為壞賬并予以核銷。
　　(5)因管理不善丟失原材料一批，其實際成本100萬元，應負擔的增值稅進項稅額17萬元。該毀損材料未計提存貨跌價準備，尚未經有關部門批準處理。
　　(6)甲公司采用權益法核算對丁公司的長期股權投資，其投資占丁公司有表決權股份的20％，具有重大影響。丁公司宣告分派2012年度現金股利1000萬元。
　　(7)收到丁公司發放的2012年度現金股利并存入銀行。
　　(8)丁公司2013年度實現凈利潤1500萬元，甲公司確認實現的投資收益。
　　(9)將持有的面值為32萬元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉讓，取得一批材料并驗收入庫，增值稅專用發票上注明的價款為30萬元，增值稅進項稅額為5．1萬元。其余款項以銀行存款支付。
　　(10)年末，甲公司經減值測試，確認對丁公司的長期股權投資可收回金額為560萬元；存貨的可變現凈值為1800萬元；決定按年末應收賬款余額的10％計提壞賬準備。
　　要求：根據上述資料，回答下列第(1)～(4)題。
　　(1)根據上述材料，應計提的對丁公司長期股權投資減值準備是（　　）萬元。
　　A．0
　　B．90
　　C．290
　　D．60
　　(2)根據上述材料，關于存貨的描述，正確的是（　　）。
　　A．計提減值前存貨賬面余額為1628萬元
　　B．應計提存貨跌價準備
　　C．應沖減存貨跌價準備
　　D．計提減值前存貨賬面余額為1928萬元
　　(3)根據上述材料，關于應收賬款的描述，不正確的是（　　）。
　　A．計提減值前應收賬款賬面余額為220萬元
　　B．應補提壞賬準備49萬元
　　C．壞賬準備應有余額為19萬元
　　D．應補提壞賬準備22萬元
　　(4)2013年末資產負債表中，下列計算正確的是（　　）。
　　A．貨幣資金為696．9萬元
　　B．存貨為1704萬元
　　C．應收賬款為198萬元
　　D．長期股權投資為560萬元
　　2．甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2013年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示：

　　假定壞賬準備均為應收賬款計提。
　　甲公司l2月份有關資料如下：
　　(1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元；
　　(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元；
　　(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
　　(4)計提本月管理用固定資產折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元；
　　(5)購入交易性金融資產，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付；
　　(6)本月支付已計提的短期借款利息3500元；
　　(7)用銀行存款償還短期借款5500元；
　　(8)發生財務費用283元，均以銀行存款支付；
　　(9)企業經過對應收賬款風險的分析，決定年末按應收賬款余額的1％計提壞賬準備；
　　(10)公司所得稅稅率為25％，1～11月份的所得稅費用已轉入本年利潤。本月應交所得稅為
　　1198．63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調整事項；
　　(11)按規定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359．59元。
　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(5)題。
　　(1)根據資料(4)～(6)．下列說法正確的是（　　）。
　　A．管理費用的發生額是2000元
　　B．交易性金融資產的入賬價值是5060元
　　C．因購買交易性金融資產發生的交易費用應沖減投資收益
　　D．資料(6)的會計分錄是借記財務費用，貸記應付利息
　　(2)甲公司本期壞賬準備應有余額是（　　）萬元。
　　A．540．5
　　B．492．5
　　C．4925
　　D．5405
　　(3)根據上述資料，甲公司2013年12月31日資產負債表中下列項目的金額，填列不正確的是（　　）。
　　A．“貨幣資金”項目金額為8041．37元
　　B．“交易性金融資產”項目金額為5800元
　　C．“應收賬款”項目金額為48757．5元
　　D．“存貨”項目金額為34000元
　　(4)根據上述資料，甲公司2013年B2月31日資產負債表中下列項目的金額，填列正確的是（　　）。
　　A．“固定資產”項目金額為49750元
　　B．“在建工程”項目金額為27500元
　　C．“短期借款”項目金額為B2000元
　　D．“應付利息”項目金額為420元
　　(5)根據上述資料，甲公司2013年12月31日資產負債表中下列項目的金額，填列正確的是（　　）。
　　A．“應交稅費”項目金額為3000元
　　B．“資本公積”項目金額為9000元
　　C.“未分配利潤”項目金額為17186．28元
　　D．“未分配利潤”項目金額為15826．69元
　　3．A公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17％，產品銷售價格中不含增值稅額，產品銷售成本按經濟業務逐筆結轉。適用的所得稅稅率為25％。A公司2012年發生如下經濟業務：
　　(1)采用預收款方式銷售商品，當年收到第一筆款項10000元，已存入銀行。
　　(2)向B公司銷售甲產品一批，銷售價格535000元，產品成本305000元。產品已經發出，并開出增值稅專用發票，已向銀行辦妥托收手續，款項暫未收到。
　　(3)根據債務人的財務狀況，對應收賬款計提20000元壞賬準備。
　　(4)收到B公司甲產品退貨。該退貨系A公司2011年售出，當時已確認收入，售出時售價共計2000元，成本1750元，該貨款當時已如數收存銀行。A公司用銀行存款支付退貨款項，退回的甲產品已驗收入庫，并按規定開出紅字增值稅專用發票(不屬于資產負債表日后事項)。
　　(5)年末該公司持有的交易性金融資產賬面價值為40000元，公允價值為41000元。
　　(6)計提為建設工程項目借入的分期付息長期借款利息3000元(符合資本化條件)；用銀行存款支付發生的管理費用5000元，銷售費用2000元。
　　(7)應交的城市維護建設稅1400元，應交的教育費附加600元。
　　假設不考慮納稅調整事項。
　　要求：根據上述資料，回答下列第(1)～(3)題。
　　(1)針對業務(1)～(3)下列處理正確的是（　　）。
　　A．收到預收賬款應確認收入
　　B．收到預收賬款時不確認收入
　　C．銷售甲產品應繳納增值稅90950元
　　D．計提壞賬準備應借記壞賬準備，貸記資產減值損失
　　(2)針對業務(4)～(7)下列處理正確的是（　　）。
　　A．2011年退貨產品應計人以前年度損益調整
　　B．業務(5)，應確認公允價值變動損益
　　C．長期借款利息應計入在建工程成本
　　D．業務(7)，應確認營業稅金及附加為600元
　　(3)2012年A公司應交所得稅為（　　）元。
　　A.201750
　　B．60437．5
　　C．2417850
　　D．50437．5
　　4．甲股份有限公司2013年有關資料如下：
　　(1)當期銷售商品實現收入100000元；應收賬款期初余額20000元，期末余額50000元；預收賬款期初余額10000元，期末余額30000元。假定不考慮壞賬準備和增值稅因素。
　　(2)當期用銀行存款支付購買原材料貨款48000元；當期支付前期的應付賬款12000元；當期購買原材料預付貨款15000元；當期因購貨退回現金6000元。
　　(3)當期實際支付職工工資及各種獎金44000元。其中，生產經營人員工資及獎金35000元，
　　在建工程人員工資及獎金9000元。另外，用現金支付離退休人員退休金7000元。
　　(4)當期購買工程物資預付賬款22000元；向承包商支付工程款16000元。
　　(5)當期購入某公司股票1000股，實際支付全部價款145000元。其中，相關稅費200元，已宣告但尚未領取的現金股利300元。
　　(6)當期發行面值為80000元的企業債券，扣除支付的傭金等發行費用8000元后，實際收到款項72000元。另外，為發行企業債券實際支付審計費用3000元。
　　(7)當期用銀行存款償還借款本金60000元。償還借款利息6000元。
　　(8)當期用銀行存款支付分配的現金股利30000元。
　　要求：根據上述資料，回答下列第(1)～(4)題。
　　(1)銷售商品、提供勞務收到的現金項目的金額是（　　）元。
　　A．90000
　　B．149000
　　C．109000
　　D．49000
　　(2)購買商品、接受勞務支付的現金項目的金額是（　　）元。
　　A．75000
　　B．69000
　　C．60000
　　D．54000
　　(3)購買固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目的金額是（　　）元。
　　A．47000
　　B．38000
　　C．22000
　　D．16000
　　(4)償還債務所支付的項目的金額是（　　）元。
　　A.60000
　　B．66000
　　C．36000
　　D．96000
　　5.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率25％。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發生的經濟業務逐筆結轉。銷售商品及提供勞務均為主營業務。資產銷售(出售)均為正常的商品交易，采用公允的交易價格結算。除特別指明外，所售資產均未計提減值準備。
　　甲公司2012年12月發生的經濟業務及相關資料如下：
　　(1)12月1日，向A公司銷售應稅消費品一批，增值稅專用發票上注明銷售價格為500萬元，消費稅稅率為10％。提貨單和增值稅專用發票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款。給予A公司的現金折扣條件如下：2／10，1／20，n／30(假定計算現金折扣時不考慮增值稅)。該批商品的實際成本為350萬元。
　　(2)12月5日，收到8公司來函，要求對當年11月10日所購商品在銷售價格上給予10％的折讓(甲公司在該批商品售出時，已確認銷售收入100萬元，但款項尚未收取)。經核查，該批商品存在外觀質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發票。
　　(3)12月13日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。
　　(4)12月14日，與C公司簽訂一項非專利技術使用權轉讓合同。該非專利技術賬面原值為
　　3600萬元，攤銷年限為10年，未發生減值。合同規定，C公司有償使用甲公司的該項非專利技術，使用期為3年，一次性支付使用費150萬元；甲公司在合同簽訂日提供該非專利技術資料，不提供后續服務。與該項交易有關的手續已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。不考慮相關稅費。
　　(5)12月15日，與D公司簽訂一項為其安裝設備的合同。合同規定，該設備安裝期限為4個月，合同總價款為200萬元。合同簽訂日預收價款50萬元，至12月31日，已實際發生安裝費用20萬元(均為安裝人員工資，尚未支付)，預計還將發生安裝費用80萬元。甲公司按實際發生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。假定該合同的結果能夠可靠地估計。不考慮相關稅費。
　　(6)12月22日，銷售材料一批，價款為60萬元，該材料發出成本為50萬元。款項已存入銀行。
　　(7)12月24日，轉讓交易性金融資產取得轉讓收入120萬元，價款已存入銀行，交易性金融資產賬面價值為85萬元(其中，成本明細為100萬元，公允價值變動明細為15萬元)。
　　(8)甲公司持有乙公司20％的股權(屬于居民企業之間的投資)，對乙公司具有重大影響，將該投資作為長期股權投資核算。2012年乙公司實現凈利潤100萬元。
　　(9)計提存貨跌價準備6萬元，壞賬準備4萬元。
　　(10)因計提存貨跌價準備和壞賬準備形成遞延所得稅資產2．5萬元，遞延所得稅資產的期初余額為0，根據稅法規定，計提壞賬準備和存貨跌價準備因未實際發生損失不允許稅前扣除，應納稅調整增加；居民企業之間投資確認的投資收益免稅，應納稅調減。除此之外企業并未發生其他的納稅調整事項，企業本期的所得稅已經上繳。
　　(11)除上述經濟業務外，登記本月發生的其他經濟業務形成的有關賬戶發生額如下：

　　要求：根據上述資料，回答下列第(1)～(5)題。
　　(1)針對業務(1)～(4)，下列處理正確的是（　　）。
　　A．業務(1)，應交消費稅額應計人應收賬款
　　B．業務(2)，銷售折讓沖減當期主營業務收入
　　C．業務(3)，A公司得到現金折扣10萬元
　　D．業務(4)，轉讓使用權，確認其他業務收入
　　(2)針對業務(5)，下列處理不正確的是（　　）。
　　A．2012年12月31日，應確認收入40萬元
　　B．2012年12月31日，應確認成本20萬元
　　C．2012年12月31日，應確認收入50萬元
　　D．2012年12月31日，應確認成本15萬元
　　(3)針對業務(6)～(9)，下列處理正確的是（　　）。
　　A．業務(6)，銷售材料應確認主營業務收入
　　B．業務(7)，轉讓時應確認的投資收益為35萬元
　　C．業務(8)，甲公司應確認投資收益20萬元
　　D．業務(9)，資產減值損失為10萬元
　　(4)當期利潤總額為（　　）萬元。
　　A．185
　　B．200
　　C．215
　　D．160
　　(5)當期應交所得稅為（　　）萬元。
　　A．36．25
　　B．43．75
　　C．41．25
　　D.47．5

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