三、判斷題
77、年度終了，只有在企業盈利的情況下，應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：年度終了，無論盈虧均應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
78、企業獲得的捐贈利得應該計入營業外收入中，影響利潤總額。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
79、賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入本年利潤科目。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
80、某企業2011年年初有上年形成的虧損25萬元，當年實現利潤總額10萬元，所得稅稅率為25％。則企業2011年需要交納企業所得稅2.5萬元。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：當年形成的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤補虧，本題中當年實現利潤總額為10萬元，尚不足彌補虧損額，所以當年是不需要繳納所得稅的。
81、企業采用表結法結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發生額合計數和月末累計余額無需轉入本年利潤科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入本年利潤科目。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：采用表結法只結計出損益類科目的月末余額，但不結轉到本年利潤 科目，只有在年末時才轉入本年利潤科目。
82、企業轉讓無形資產使用權取得的收入應該計入營業外收入中。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：企業轉讓無形資產使用權取得的收入應該計入其他業務收入中，企業轉讓無形資產所有權取得的凈收益應該計入營業外收入中。
83、對采用成本模式進行后續計量的投資性房地產計提折舊，影響營業利潤。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：投資性房地產計提折舊計入到其他業務成本，影響營業利潤的金額。
84、年度終了，應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
85、某企業2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元；企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2011年度凈利潤為1 400萬元。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，所以企業的應納稅所得額＝1 800－200＝1 600（萬元）。該企業2011年度所得稅費用＝1 600×25％＝400（萬元），凈利潤＝1 800－400＝1 400（萬元）。
86、表結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入本年利潤科目。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：表結法下，各損益類科目每月只需結計出本月發生額和月末累計余額，不結轉到本年利潤科目。而賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入本年利潤科目。
87、企業發生毀損的固定資產的凈損失，應計入營業外支出。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
88、企業的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分，其中，遞延所得稅是指當期應交所得稅。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：當期所得稅是指當期應交所得稅。
89、企業出售不動產計算應交的營業稅應直接計入營業外支出科目。()
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：本題考核營業外支出的核算。企業出售不動產計算應交的營業稅，應該記入“固定資產清理”，結轉處置凈損益時影響營業外收支。
90、企業本年實現利潤總額100萬元，發生業務招待費50萬元，稅務部門核定的業務招待費稅前扣除標準是60萬元，假定無其他納稅調整事項，企業在計算本年應納稅所得額時，應該做納稅調減處理。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：由于實際發生的業務招待費小于稅法規定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調整。
91、企業盤盈的固定資產應該直接計入營業外收入中。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：企業盤盈的固定資產應該作為前期差錯處理，計入以前年度損益調整科目。
92、年末結賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。()
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
93、某企業年初有上年形成的虧損50萬元，當年實現利潤總額40萬元。假設企業本期無納稅調整事項，則企業當年還應交納一定的企業所得稅。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：由于上年的虧損應該由本年的稅前會計利潤彌補，彌補完虧損后年末還有未彌補的虧損，則企業無需交納企業所得稅。
94、會計期末結轉本年利潤的方法有表結法和賬結法兩種。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
95、投資收益、資產減值損失和營業外收入都會影響企業的營業利潤。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：營業外收入不影響企業的營業利潤，影響的是企業的利潤總額。
96、年度終了，本年利潤科目的本年累計余額即為凈利潤的金額。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：年度終了，本年利潤科目的本年累計余額轉入利潤分配——未分配利潤科目，本年利潤無余額。凈利潤的金額是當年末轉入利潤分配——未分配利潤的金額。
97、企業獲得的政府補助，應該在收到時直接確認為營業外收入。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：如果獲得的是與資產相關的政府補助，應該首先確認為遞延收益，然后在該向資產使用壽命內平均分配，計入當期營業外收入。如果獲得的是與收益相關的政府補助，用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，在取得時先確認為遞延收益，然后在確認相關費用期間計入當期營業外收入。
98、所得稅是企業根據應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎上調整確定的。（ ）
正確答案： 對
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析： 注意所得稅不是根據企業的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額常常不等于企業的稅前會計利潤（即利潤總額）。
99、企業發生毀損的固定資產的凈損失，應計入營業外支出科目，最終影響凈利潤的計算。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
100、企業采用“表結法”結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發生額合計數和月末累計余額無需轉入“本年利潤”科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入“本年利潤”科目。()
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：本題考核表結法的內容。采用表結法只結計出損益類科目的月末余額，但不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才轉入“本年利潤”科目。
101、應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎上調整確定的。應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
102、企業計算所得稅費用時，應該用當期所得稅加上遞延所得稅資產本期轉回金額（或減去遞延所得稅資產本期發生額），加上遞延所得稅負債本期發生額（或減去遞延所得稅負債本期轉回金額）。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
103、賬結法下，企業的營業外收入科目在期末可以有余額。()
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：本題考核損益類科目期末的結轉。賬結法下，企業的損益類科目在期末應該結轉到本年利潤科目，所以營業外收入科目期末應該是無余額的。
104、年度終了，“利潤分配”各明細科目均無余額。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：“利潤分配——未分配利潤”科目有余額。
105、管理費用、資產減值損失、營業稅金及附加和營業外收入都會影響企業的營業利潤。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失）。所以管理費用、資產減值損失和營業稅金及附加都會影響企業的營業利潤，但是營業外收入不會影響營業利潤。
106、企業的所得稅費用一定等于企業當年實現的利潤總額乘以所得稅稅率。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：如果不存在納稅調整事項和未彌補虧損，企業的所得稅費用等于利潤總額乘以所得稅稅率。
107、企業計算所得稅費用時，應該用當期所得稅加上遞延所得稅資產本期發生額，減去遞延所得稅負債本期發生額。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：企業計算所得稅費用時，應該用當期所得稅加上遞延所得稅資產本期轉回金額（或減去遞延所得稅資產本期發生額），加上遞延所得稅負債本期發生額（或減去遞延所得稅負債本期轉回金額）。
108、企業接受非現金資產捐贈，應該計入實收資本中。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：企業接受非現金資產捐贈，屬于企業非日常經營活動中形成的直接計入到當期損益的利得，應計入營業外收入中。
109、企業獲得的捐贈利得應該計入營業外收入中，影響利潤總額。（ ）
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
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