答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核本年利潤的結轉處理。期末將損益類科目結轉至本年利潤后，“本年利潤”科目如為貸方余額，表示當年實現的凈利潤，如為借方余額，表示當年的凈損失。
【該題針對“結轉本年利潤的方法”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC，均屬于企業的日常活動，其經濟利益的流入屬于收入；選項D，屬于企業非日常活動，其經濟利益的流入屬于利得。
【該題針對“利得與損失”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，所以企業的應納稅所得額＝315－15＝300（萬元），應交所得稅＝300×25％＝75（萬元），因為無其他納稅調整事項，所以企業2012年的所得稅費用就等于應交所得稅。凈利潤=利潤總額-所得稅費用＝315－75＝240（萬元）。
【該題針對“納稅調整項目辨析”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 企業營業利潤的計算過程是：主營業務收入100—主營業務成本80—管理費用5—資產減值損失2＋投資收益10=23（萬元）。
【該題針對“營業利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項D，固定資產減值損失記入“資產減值損失”科目，選項A、B、C均記入“營業外支出”科目。
【該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核凈利潤的計算。企業本期凈利潤＝(1 000-500-80-15+30＋20－10)×(1－25％)＝333.75(萬元)
【該題針對“凈利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核利潤總額的計算。當年應確認的收入＝50×80％＝40(萬元)，當年應結轉的成本＝40×80％＝32(萬元)，所以當年影響利潤總額的金額=40－32＝8(萬元)。
【該題針對“利潤總額的內容辨析及核算”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核所得稅費用的計算。根據稅法的規定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調減事項，超標的業務招待費不能在稅前扣除，屬于納稅調增事項，所以企業的應納稅所得額＝500－25＋(320-300)＝495(萬元)。應交所得稅＝495×25％＝123.75(萬元)，因為不存在遞延所得稅，所以所得稅費用=應交所得稅=123.75(萬元)。
【該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業外收入核算的內容。確實無法支付的應付賬款記入“營業外收入”；國債利息收入應記入“投資收益”；盤盈的固定資產應該作為前期差錯，通過“以前年度損益調整”科目核算；存貨盤盈應該沖減管理費用。
【該題針對“營業外收入、營業外支出內容辨析及核算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】 收到退回的所得稅應計入營業外收入；處置投資取得的凈收益作為投資收益，屬于營業利潤的計算范圍，故該題目答案應為C。
【該題針對“營業利潤的內容辨析及核算”知識點進行考核】
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