四、計(jì)算分析題
1.X公司是一般納稅人，2010年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2010年2月1日X公司用銀行存款購(gòu)買原材料A用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上購(gòu)買價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。
（2）2010年5月1日，X公司向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票用以購(gòu)買原材料，將款項(xiàng)40萬(wàn)元交存銀行匯票存款。2010年5月11日，X公司購(gòu)買到原材料B，收到的增值稅專用發(fā)票上開(kāi)具的原材料B價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額是3.4萬(wàn)元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，多余的銀行匯票存款于當(dāng)日退回開(kāi)戶銀行，企業(yè)已收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票剩余款收賬通知。
（3）X公司派采購(gòu)員到外地采購(gòu)材料，2010年10月1日企業(yè)委托開(kāi)戶銀行匯款10萬(wàn)元到采購(gòu)地設(shè)立采購(gòu)專戶。
11月20日，采購(gòu)員采購(gòu)一批材料，收到的增值稅專用發(fā)票上開(kāi)具的原材料價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.85萬(wàn)元。
11月25日收到開(kāi)戶銀行的收款通知，該采購(gòu)專戶中的結(jié)余款已經(jīng)退回。
要求：寫(xiě)出X企業(yè)2010年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（其他貨幣資金和應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目，會(huì)計(jì)分錄單位為萬(wàn)元）
2.甲企業(yè)為一家公開(kāi)發(fā)行股票的公司，2011年到2012年發(fā)生的對(duì)外投資業(yè)務(wù)有關(guān)資料如下：
(1)2011年1月10日，甲企業(yè)以120萬(wàn)元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元）購(gòu)入乙企業(yè)股票40萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)6萬(wàn)元。
(2)1月31日，甲企業(yè)收到現(xiàn)金股利20萬(wàn)元。
(3)2011年12月31日，該股票每股市價(jià)為3元。
(4)2012年1月1日，乙企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.20元。
(5)2012年1月31日，甲企業(yè)收到分派的現(xiàn)金股利。
(6)2012年2月1日，甲企業(yè)出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款98萬(wàn)元。
要求：
(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算該交易性金融資產(chǎn)對(duì)2011年當(dāng)年利潤(rùn)的影響、對(duì)2012年當(dāng)年利潤(rùn)的影響。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，交易性金融資產(chǎn)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目）
3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。原材料計(jì)劃單位成本為每千克10元。該企業(yè)2012年3月份有關(guān)資料如下：
(1)“原材料”賬戶月初余額10000元，“材料成本差異”賬戶月初借方余額500元，“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額1100元，為一批100千克尚未入庫(kù)的原材料。
(2)3月2日，上月采購(gòu)的原材料收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)3月15日，從供應(yīng)商處購(gòu)入原材料1000千克，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為9900元，增值稅稅額1683元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20千克，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。
(4)3月31日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出原材料2000千克，1500千克用于產(chǎn)品生產(chǎn)，200千克用于銷售部門，300千克用于管理部門。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本。（計(jì)算過(guò)程中保留四位小數(shù))
4.長(zhǎng)江公司發(fā)生下列長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)：
(1)2010年12月1日，購(gòu)入大海公司股票600萬(wàn)股，占大海公司有表決權(quán)股份的25％，對(duì)大海公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響，長(zhǎng)江公司將其作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。每股買入價(jià)17.5元，每股價(jià)格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元，另外支付相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元。款項(xiàng)均以銀行存款支付。當(dāng)日，大海公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值（與其公允價(jià)值不存在差異）為42000萬(wàn)元。
(2)2010年12月15日，收到大海公司宣告分派的現(xiàn)金股利。
(3)2010年度，大海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元。
(4)2011年3月15日，大海公司宣告分派2010年度股利，每股分派現(xiàn)金股利0.35元。
(5)2011年4月1日，長(zhǎng)江公司收到大海公司分派的2010年度的現(xiàn)金股利。
(6)2011年12月30日，長(zhǎng)江公司出售所持有的全部大海公司的股票，共取得價(jià)款12300萬(wàn)元(不考慮長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備及相關(guān)稅費(fèi))。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制長(zhǎng)江公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
(“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2010年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。
（2）3月19日，以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的軸承20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格30萬(wàn)元。
（3）7月31日計(jì)提工程人員工資10萬(wàn)元。
（4）設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。
假設(shè)除上述資料外，不考慮其他因素
要求：編制甲企業(yè)購(gòu)入該固定資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

相關(guān)推薦：
2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺答題匯總
2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)課后練習(xí)匯總
備考專題：2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考專題
考試試題：2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題專練

考試小工具，輕松應(yīng)用助學(xué)習(xí)：（點(diǎn)擊小圖標(biāo)，進(jìn)入考試應(yīng)用）