五、綜合題
1.（1）編制相關的會計分錄：
①借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　23.4
　　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　20
　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　 3.4
借：主營業務成本　　　　　　　　　　　17
　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　17
②借：委托代銷商品　　　　　　　　　　　18
　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　18
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　14
　　銷售費用　　　　　　　　　　　　　　0.625
　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　12.5
　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　2.125
借：主營業務成本　　　　　　　　　　　9
　　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　9
③借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　5
　　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　5
借：勞務成本　　　　　　　　　　　　　6
　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　6
④借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　175
　　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　　175
借：生產成本　　　　　　　　　　　　　75
　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　25
　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　50
⑤借：應收票據　　　　　　　　　　　　　585
　　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　 500
　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　85
借：主營業務成本　　　　　　　　　　　400
　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　400
⑥借：銀行存款　　　　　　　　　　　　250
　　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　213.7
　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　36.3
借：勞務成本　　　　　　　　　　　　　52
　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　52
借：主營業務成本　　　　　　　　　　　52
　　貸：勞務成本　　　　　　　　　　　　　　52
⑦借：主營業務收入　　　　　　　　　　　30
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　5.1
　　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　35.1
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　23.5
　　貸：主營業務成本　　　　　　　　　　　　23.5
　　 ⑧本月實現的利潤總額
＝（20＋12.5＋500＋213.7－30＋10＋7.65＋50）－（17＋9＋400＋52－23.5＋5＋50＋0.625＋25＋5＋150）
＝93.725（萬元）
所得稅費用＝93.725×25%≈23.43（萬元）
借：所得稅費用　　　　　　　23.43
　　貸：應交稅費——應交所得稅　　　23.43
（2）編制9月份利潤表：
　　　　　　　　　　　　利潤表
　編制單位：東大公司　　　2009年9月　　　　　 　　單位：萬元