四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
第50題
2013年6月30日，王某與乙公司為期兩年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限兩年(試用期除外)，王某每月工資2500元；試用期3個月，每月工資1800元；因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時；王某在公司連續工作滿1年后，每年可休年假3天。
2014年2月，甲公司提供培訓費派王某參加了為期1個月的專業技術培訓，雙方約定了5年服務期及違約金。
2014年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償。已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。
對試用期約定的下列表述中，正確的是（ ）。
A．乙公司已經與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期
B．甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元
C．甲公司與王某可以約定3個月的試用期
D．甲公司與王某約定的試用期應包含在勞動合同期限內
參考答案：D
參考解析：選項A，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司與乙公司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期；選項B，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%(2000元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準(1600元)；選項C，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；選項D，試用期應包含在勞動合同期限內。
第51題
甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規定的是（ ）。
A．因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班
B．每月加班時間不超過30小時
C．王某須在甲公司連續工作滿1年后方可享受年休假
D．王某每年休年假3天
參考答案：B
參考解析： 用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時所以選項A錯誤，選項B正確；選項C，在確定年休假的天數時，依據的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現單位的工作年限；選項D，職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
第52題
對甲公司與王某約定的服務期及違約金的下列表述中，正確的是（ ）。
A．王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金
B．雙方約定的5年服務期超過勞動合同期限，該約定無效
C．雙方約定的違約金數額不得超過甲公司提供的培訓費用
D．王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權要求王某支付違約金，但不得超過服務期內未履行部分所分攤的培訓費用
參考答案：A,C
參考解析： 用人單位與勞動者約定了服務期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金所以選項A正確，選項B錯誤；選項B，服務期的期限可以超過勞動合同期限；選項C，違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。
第53題
對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償的下列表述中，正確的是（ ）。
A．王某應提前30日書面通知甲公司解除勞動合同
B．王某通知甲公司后即可解除勞動合同
C．甲公司應向王某支付2個月工資標準的經濟補償
D．王某有權要求甲公司支付經濟補償
參考答案：B,D
參考解析： 用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經濟補償金，選項A錯，選項BD正確；選項C，經濟補償金的計算年限為2013年7月1日至2014年8月1日，應為1．5個月的標準，而不是2個月。
第54題
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務。2013年11月有關經營情況如下。
(1)向棗農收購一批紅棗，農產品收購發票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯企業，一部分用于職工個人消費。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。
(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。
已知：服務業營業稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農產品收購發票通過認證。
甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述中，正確的是（ ）。
A．用于職工個人消費部分的允許抵扣
B．用于銷售部分的允許抵扣
C．全部不允許抵扣
D．用于無償贈送關聯企業部分的允許抵扣
參考答案：B,D
參考解析： 選項A，外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額；選項D，外購貨物用于無償贈送的，視同銷售貨物，需要計算確認銷項稅額，同時可以抵扣進項稅額。
第55題
甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A．[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B．4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)
C．4095000×17%=696150(元)
D．(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
參考答案：D
參考解析： 企業銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用(視為含稅收入)。即：(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
第56題
甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A．7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B．7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C．7020×(1+10%)×17%=1312．74(元)
D．7020×17%=1193．4(元)
參考答案：C
參考解析： 將自產糕點用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。即：7020×(1+10%)×17%=1312．74(元)。
第57題
甲商店出租商鋪應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A．(50000-5000)×5%=2250(元)
B．(50000-3000)×5%=2350(元)
C．(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D．50000×5%-2500(元)
參考答案：D
參考解析： 不動產租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。則：50000×5%=2500(元)。
第58題
甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下。
(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產品抵償債務，該批產品不合增值稅售價60萬元。
(3)實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1．5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。
(4)支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1．7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。
甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是（ ）。
A．國債利息收入5萬元
B．產品銷售收入800萬元
C．銷售邊角料收入40萬元
D．以產品抵償債務60萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析： 選項ABC，企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入)；選項D，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
第59題
甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，準予全部扣除的是（ ）。
A．工資、薪金總額100萬元
B．職工教育經費1．5萬元
C．職工福利費15萬元
D．工會經費1萬元
參考答案：A,B,D
參考解析： 選項A，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除；選項B，職工教育經費稅前扣除限額=100×2．5%=2．5(萬元)，實際發生額(1．5萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除；選項C，職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元；選項D，工會經費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除。
第60題
甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是（ ）。
A．稅收滯納金4萬元
B．銀行罰息6萬元
C．合同違約金5萬元
D．支付人民法院訴訟費3萬元
參考答案：A
參考解析： 納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。
第61題
甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是（ ）萬元。
A．10-1．7-6=2．3
B．10-6=4
C．10+1．7=11．7
D．10+1．7-6=5．7
參考答案：D
參考解析：①企業發生的原材料損失，減除責任人賠償和保險賠款(6萬元)后的余額，依照規定在稅前扣除；②企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額(1．7萬元)，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在稅前按規定扣除。
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