四、不定項選擇題(本類題共11小題，每小題2分，共22分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
第51題
2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。 2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015 年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合問。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
關于劉某建立勞動關系的下列表述中，正確的是（ ）。
A．劉某與乙公司建立勞動關系
B．劉某與甲公司建立勞動關系
C．劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系
D．劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系
參考答案：B
第52題
劉某無工作期間報酬享受的下列表述中，正確的是（ ）。
A．劉某不享受報酬
B．乙公司應按月向其支付報酬
C．劉某享受報酬的標準為支付單位所在的最低工資標準
D．甲公司應按月向其支付報酬
參考答案：C,D
第53題
劉某解除勞動合同應采取的方式是（ ）。
A．無須事先告知公司即可解除
B．應提前30日通知公司解除
C．可隨時通知公司解除
D．應提前3日通知公司解除
參考答案：C
第54題
該勞動合同解除時經濟補償金支付的下列表述中，說法正確的是（ ）。
A．甲、乙兩個公司均無須向劉某支付經濟補償金
B．乙公司應向劉某支付經濟補償金
C．甲公司應向劉某支付經濟補償金
D．甲、乙兩個公司應共同向劉某支付經濟補償金
參考答案：C
第55題
甲公司為居民企業，2014年度有關財務收支情況如下：
（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。
（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
（3）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
A．出售設備收入20萬元
B．銷售商品收入5000萬元
C．轉讓土地使用權收入300萬元
D．從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元
參考答案：D
第56題
甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（ ）。
A．環保罰款50萬元
B．贊助支出30萬元
C．稅收滯納金5萬元
D．被沒收財物的損失10萬元
參考答案：A,B,C,D
第57題
甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）。
A．1720萬元
B．1585萬元
C．1805萬元
D．1820萬元
參考答案：D
第58題
下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。
A．甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳
B．甲公司企業所得稅的納稅地點為A市
C．甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅
D．甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
參考答案：A,B,C,D
第59題
甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2015年3月有關經濟業務如下：
（1）購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為85萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1.32萬元。
（2）購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.88萬元。
（3）銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價款702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。
（4）將10箱自產的新型降壓藥贈送給某醫院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。
（5）銷售降壓藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價為1.6萬元/箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。
要求：
根據上述資料，分析回答下列問題
甲制藥廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（ ）。
A．購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元
B．購進降壓藥原料運輸費的進項稅額1.32萬元
C．購進降壓藥原料的進項稅額85萬元
D．購進免稅藥原料的進項稅額51萬元
參考答案：B,C
參考解析：選項 AD：用于免征增值稅項目的購進貨物、購進貨物的運輸費用，進項稅額不得抵扣。
第60題
甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A．（702+23.4）×17%=123.318萬元
B．（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4萬元
C．702×17%=119.34萬元
D．[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74萬元
參考答案：B
參考解析：沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元應并入銷售額計稅，所以選項C錯誤；702萬元和23.4萬元均為含稅金額，需要價稅分離，所以選項AD錯誤；甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額=（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4（萬元），選項B正確。
第61題
甲制藥廠當月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A．10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8萬元
B．10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48萬元
C．10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516萬元
D．10×4.68×17%=7.956萬元
參考答案：C
參考解析：將自產的新型降壓藥贈送給某醫院臨床使用，無同類藥品銷售價格，需要計算組成計稅價格，并以組成計稅價格為依據計算增值稅銷項稅額。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）=10×4.68×（1+10%），銷項稅額=組成計稅價格×稅率=10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516（萬元），選項C正確。
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