2016年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題（5.14網友版）

　　提示：此試題由網友提供，僅供參考！

　　考生憶題一：
　　甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2015年3月有關經濟業務如下：
　　 （1）購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為85萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1.32萬元。
　　 （2）購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.88萬元。
　　 （3）銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價款702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。
　　 （4）將10箱自產的新型降壓藥贈送給某醫院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。
　　 （5）銷售降壓藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價為1.6萬元/箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。
　　 要求：
　　 根據上述資料，分析回答下列問題
　　 1.甲制藥廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（ ）。
　　 A.購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元
　　 B.購進降壓藥原料運輸費的進項稅額1.32萬元
　　 C.購進降壓藥原料的進項稅額85萬元
　　 D.購進免稅藥原料的進項稅額51萬元
　　 【答案】BC
　　 2.甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
　　 A.（702+23.4）×17%=123.318萬元
　　 B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4萬元
　　 C.702×17%=119.34萬元
　　 D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74萬元
　　 【答案】B
　　 3.甲制藥廠當月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
　　 A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8萬元
　　 B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48萬元
　　 C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516萬元
　　 D.10×4.68×17%=7.956萬元
　　 【答案】C

　　考生憶題二：
　　甲公司為居民企業，2014年度有關財務收支情況如下：
　　 （1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。
　　 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
　　 （3）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
　　 已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。
　　 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
　　 1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
　　 A.出售設備收入20萬元
　　 B.銷售商品收入5000萬元
　　 C.轉讓土地使用權收入300萬元
　　 D.從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元
　　 【答案】D
　　 2.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（ ）。
　　 A.環保罰款50萬元
　　 B.贊助支出30萬元
　　 C.稅收滯納金5萬元
　　 D.被沒收財物的損失10萬元
　　 【答案】ABCD
　　 3.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）。
　　 A.1720萬元
　　 B.1585萬元
　　 C.1805萬元
　　 D.1820萬元
　　 【答案】D
　　 【解析】應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820（萬元）。
　　 4.下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。
　　 A.甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳
　　 B.甲公司企業所得稅的納稅地點為A市
　　 C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅
　　 D.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
　　 【答案】ABCD

　　考生憶題三：
　　一、2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知2015年被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。
　　要求：根據上述資料中，不考慮其他因素，分析下列小題。
　　1、關于劉某勞動關系建立的下述列表中，正確的是（）
　　A、劉某與乙公司建立勞動關系
　　B、劉某與甲公司建立勞動關系
　　C、劉某與甲、乙兩公司均未建立勞動關系
　　D、劉某與甲、乙兩公司均建立勞動關系

　　考生憶題四：
　　某汽車銷售公司甲公司因業務發展需要向開戶銀行P銀行申請加入銀行卡特約商戶，P銀行在對其提交的申請資料審查后雙方于2014年6月9日簽訂銀行卡受理協議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂的標準收取結算手續費。
　　2015年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行發放的POS機用2張帶有銀聯標識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000.
　　2015年8月，P銀行根據評級制度進行風險評級，認定甲公司為風險等級較高的特約商戶。2015年9月，P銀行發現甲公司發生風險事件，遂采取相應措施。
　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
　　1.P銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理協議，應包括的內容是（）
　　2.甲公司通過POS機收取王某的82000元款項，實際到賬金額應是（）
　　3.2015年8月，針對甲公司風險等級較高，P原因有效采取的措施是
　　4.甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶風險事件的是
　　A．移機
　　B．銀行卡套現
　　C．留存持卡人賬戶信息
　　D．洗錢

　　考生憶題五：
　　一、甲公司注冊于某市東城區，2014年有關收支情況如下：
　　1、取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬，接收捐贈收入10萬。
　　2、繳納工商行政處罰款2萬，稅收滯納金1萬元。
　　3、繳納增值稅200萬元，城市維護建設稅和教育費附加20萬元。
　　要求：根據上述所述，分析下列小題。
　　1、甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應得稅所得額是（）
　　A、接受捐贈10萬元
　　B、產品銷售收入2000萬元
　　C、股息收益200萬
　　D、國債利息收入30萬元

　　考生憶題六：
　　勞務派遣 A公司將勞動者派遣到B用人單位，干了一段時間AB都沒有給勞動者支付經濟補償
　　（1）（2）（3）誰來補充下，忘記了
　　（4）A和B均應和勞動者建立勞動關系
　　（5）A和B均應給勞動者支付經濟補償對么？

　　考生憶題七：個人所得稅
　　（1）工資薪金的計算，工資8000，津貼6000 選的是（8000+6000-3500）*25%-1005
　　（2）全年一次性獎金的計算，18000*3%=540
　　（3）個人出租住房，取得租金收入好像是5000，發生相關稅費600，選項（5000-600）*（1-20%）*10%
　　（4）
　　（5）個人所得稅那個免稅，我選的是 A國債利息收入 D股票轉讓所得收入

　　考生憶題八：增值稅
　　（1）進項稅額可以抵扣都是外購的產品，我選的是ABCD
　　（2）
　　（3）采用分期收款方式，合同約定分三期，總含稅收入72000元，本月取得含稅收入4800元
　　我選的是4800/（1+17%）*17%，不確定該用總含稅收入，還是本月取得的收入？

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