一、單項選擇題

1、稅務機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元，張某未結(jié)清應納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（　）。

A、查封住房 

B、查封股票交易賬戶 

C、通知出境管理機關(guān)阻止出境 

D、凍結(jié)銀行存款 

2、下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是（　）。

A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金 

B、對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，稅務機關(guān)核定其應納稅額，責令其繳納應納稅款 

C、稅務機關(guān)扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應納稅款的，經(jīng)市以上稅務機關(guān)（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 

D、納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，稅務機關(guān)可責令其限期繳納應納稅款，逾期仍未繳納的，稅務機關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施 

二、多項選擇題

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（　）。

A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 

B、拒不提供納稅資料的 

C、按規(guī)定應設(shè)置賬簿而未設(shè)置的 

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的 

2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（　）。

A、設(shè)置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的 

B、逾期不按規(guī)定履行復議決定的 

C、逾期不按規(guī)定履行稅務處理決定的 

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 

3、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的有（　）。

A、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) 

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款 

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款 

D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款 

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有（　）。

A、稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié) 

B、財務健全的納稅人適用查賬征收 

C、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦適用查定征收 

D、賬務不全但能控制原材料或進銷貨的作坊適用查驗征收 

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的有（　）。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 

B、納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的 

C、稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的 

D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的 

三、判斷題

1、稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（　）

2、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)可對其執(zhí)行稅收保全措施。（　）

四、不定項選擇題

1、某市一汽車銷售公司于2014年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關(guān)在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；

（2）將2010年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務機關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。根據(jù)以上情況，市稅務機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。

（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關(guān)在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保；在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關(guān)提出行政復議。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1> 、下列關(guān)于發(fā)票的說法中，正確的是（　）。

A、該公司丟失發(fā)票向稅務機關(guān)報告的時間符合規(guī)定　 

B、該公司應在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務機關(guān)報告　 

C、該公司銷毀2010年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定　 

D、已開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存5年 

<2> 、下列關(guān)于稅務機關(guān)進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是（　）。

A、稅務機關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印 

B、稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證　 

C、該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務機關(guān)的發(fā)票檢查　 

D、稅務機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證 

<3> 、下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是（　）。

A、擅自銷毀賬簿　　 

B、在賬簿上多列支出，少列收入 

C、偽造虛假的記賬憑證　 

D、隱匿會計賬簿 

<4> 、下列表述正確的是（　）。

A、稅務機關(guān)責令其提供納稅擔保的行為符合規(guī)定 

B、納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用 

C、對稅務機關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復議 

D、對稅務機關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟 

答案部分

一、單項選擇題

1、【答案】C

【解析】 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

2、【答案】C

【解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人不繳納的，稅務機關(guān)可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

二、多項選擇題

1、【答案】ABCD

【解析】 以上情形稅務機關(guān)均有權(quán)核定納稅人應納稅額。

2、【答案】ABCD

3、【答案】AC

【解析】 選項AC屬于稅收保全措施；選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施。

4、【答案】ABC

【解析】 查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，因此選項D錯誤。

5、【答案】AB

【解析】 （1）選項C缺少過渡條件：稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關(guān)才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保；（2）選項D：稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。

三、判斷題

1、【答案】對

2、【答案】錯

【解析】 納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)可對其核定應納稅額。

四、不定項選擇題

1、【答案】CD

【解析】 根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應于丟失發(fā)票當日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應在丟失發(fā)票的當天（即3月1日）向稅務機關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務機關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。

【答案】C

【解析】 印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務機關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

【答案】ABCD

【解析】 四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。

【答案】ABCD

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