一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)雇員王某2014年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87 500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬(wàn)元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（　）元。

A、3 725 

B、3 985.04 

C、4 800 

D、1 655 

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（　）。

A、退休人員再任職取得的收入 

B、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入 

C、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入 

D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入 

3、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（　）。

A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳 

B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率 

C、個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳 

D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》 

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（　）。

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次 

B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計(jì)征個(gè)人所得稅 

C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次 

D、偶然所得，以每次收入作為一次 

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（　）。

A、收入來(lái)源地 

B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) 

C、納稅人戶(hù)籍所在地 

D、納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅 

6、約翰是美國(guó)人，2012年3月10日來(lái)華工作，2013年3月15日回國(guó)，2013年4月6日返回中國(guó)，2013年11月15日至2013年11月30日期間，因工作需要去了韓國(guó)，2013年12月1日返回中國(guó)，后于2014年1月7日離華回國(guó)，則該納稅人（　）。

A、2012年度為我國(guó)居民納稅人，2013年度為我國(guó)非居民納稅人 

B、2012年度為我國(guó)非居民納稅人，2013年度為我國(guó)居民納稅人 

C、2012年度和2013年度均為我國(guó)非居民納稅人 

D、2012年度和2013年度均為我國(guó)居民納稅人 

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除費(fèi)用的是（　）。

A、勞務(wù)報(bào)酬所得 

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 

C、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 

D、工資薪金所得 

8、羅某2015年12月取得工資收入4 000元，當(dāng)月還取得全年一次性含稅獎(jiǎng)金12 000元。羅某2015年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（　）。

A、2 405元 

B、375元 

C、360元 

D、345元 

9、國(guó)內(nèi)某作家完成了一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20 000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬10 000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（　）。

A、3 360元 　　　　 

B、4 800元 　　 

C、3 460元 　　 　 

D、4 660元 

10、賈某從2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3 000元；7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1 600元，不考慮其他稅費(fèi)。賈某2016年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　）元。

A、1 600 

B、1 820 

C、3 640 

D、1 660 

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（　）。

A、個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得 

B、個(gè)人將房產(chǎn)出租，取得租賃所得 

C、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 

D、個(gè)人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險(xiǎn)金 

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（　）。

A、出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式運(yùn)營(yíng)，駕駛員收入按個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅 

B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 

C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，承包人對(duì)經(jīng)營(yíng)成果無(wú)所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅 

D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，在向發(fā)包方繳納一定費(fèi)用后，經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅 

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（　）。

A、退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 

B、個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 

C、個(gè)人取得通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅 

D、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪 ——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅 

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（　）。

A、陳某獲得的保險(xiǎn)賠款 

B、錢(qián)某出租房屋所得 

C、胡某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼 

D、李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資 

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（　）。

A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款 

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) 

C、企業(yè)債券利息收入 

D、外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼 

6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅或暫免征稅項(xiàng)目的有（　）。

A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) 

B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 

C、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 

D、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 

7、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（　）。

A、趙某2014年取得工資薪金所得8萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元，出租房屋所得6萬(wàn)元 

B、周某作為集團(tuán)總公司的外派主管人員，每月除在集團(tuán)公司總部取得20 000元工資外，還在外派的子公司取得6 000元工資 

C、吳某所在公司于2008年在美國(guó)上市，給予其1萬(wàn)股股票期權(quán)，2014年吳某行權(quán)，將其所持有的公司股票在美國(guó)紐交所出售 

D、石某自主創(chuàng)業(yè)，在某超市承租一柜臺(tái)，注冊(cè)了個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照銷(xiāo)售兒童服裝 

8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（　）。

A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 

B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅 

D、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅 

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（　）。

A、投資者個(gè)人工資支出 

B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 

C、分配給投資者股利 

D、公益性捐贈(zèng) 

10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有（　）。

A、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) 

B、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) 

C、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) 

D、通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng) 

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（　）。

A、工資薪金所得 

B、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 

D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得 

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天，但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人（非高級(jí)管理人員或董事），其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外所得，下列說(shuō)法正確的有（　）。

A、境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅 

B、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅 

C、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅 

D、境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅 

13、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（　）。

A、提供非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得 

B、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 

C、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳 

D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 

三、判斷題

1、集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（　）

2、個(gè)人所得稅法律制度中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得，無(wú)論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（　）

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人或自然人合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。（　）

4、個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（　）

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢，股權(quán)已做變更登記，所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款應(yīng)與退還。（　）

四、不定項(xiàng)選擇題

1、張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元，雇員工資20萬(wàn)元。

（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)指出0.8萬(wàn)元。

（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元，合同違約金4萬(wàn)元。

（5）張某2016年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元；從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。

已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類(lèi)貸款利率為4.8%；在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；股息所得個(gè)人所得稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（　）。

A、9.6萬(wàn)元 

B、0萬(wàn)元 

C、6.4萬(wàn)元 

D、16萬(wàn)元 

<2>、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出的是（　）。

A、0.15萬(wàn)元 

B、0.5萬(wàn)元 

C、0.65萬(wàn)元 

D、0.8萬(wàn)元 

<3>、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（　）。

A、合同違約金4萬(wàn)元 

B、張某工資6萬(wàn)元 

C、行政罰款3萬(wàn)元 

D、雇員工資20萬(wàn)元 

<4>、計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　）。

A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬(wàn)元 

B、（1.9+0.7）×50%×20%=0.26萬(wàn)元 

C、（1.9+0.7）×20%=0.52萬(wàn)元 

D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬(wàn)元 

2、中國(guó)公民胡某系專(zhuān)業(yè)畫(huà)家，以繪畫(huà)為生。胡某2012年1～12月收入情況如下：

（1）一次取得繪畫(huà)收入23 000元；

（2）將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2 500元，全年租金收入30 000元；當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元；（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）

（3）取得保險(xiǎn)賠款20 000元；

（4）取得購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息5 000元；

（5）從A上市公司取得股息所得16 000元（持股6個(gè)月），從B非上市公司取得股息所得7 000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、胡某繪畫(huà)收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅是（　）。

A、5 720元 

B、5 670元 

C、5 510元 

D、5 000元 

<2>、胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅是（　）。

A、5 000元 

B、500元 

C、0元 

D、1 000元 

<3>、下列關(guān)于各項(xiàng)收入應(yīng)繳納所得稅的說(shuō)法不正確的是（　）。

A、個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅 

B、保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅 

C、股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅 

D、個(gè)人取得國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅 

<4>、胡某2012年合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅是（　）。

A、9 670元 

B、9 510元 

C、11 270元 

D、8 970元 

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】D

【解析】超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分＝87 500－10 000×3＝57 500（元）；折合月工資收入＝57 500÷9＝6 388.89（元）。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[（6 388.89－3 500）×10%-105]×9=1 655.001(元)。

2、【答案】B

【解析】根據(jù)規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

3、【答案】B

【解析】選項(xiàng)A，合伙企業(yè)投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)稅；選項(xiàng)C，個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳；選項(xiàng)D，投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。

4、【答案】B

【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

5、【答案】D

【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6、【答案】B

【解析】我國(guó)稅法規(guī)定的在華居住時(shí)間是一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的，仍應(yīng)視為全年在中國(guó)境內(nèi)居住。

2012年來(lái)華的時(shí)間是3月10日，不符合一個(gè)納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。

2013年兩次離境，單次離境不超過(guò)30天，累次離境不超過(guò)90日，所以2013年為居民納稅人。

7、【答案】C

【解析】選項(xiàng)AB適用定額和定率兩種扣除辦法；選項(xiàng)D采取定額扣除辦法。

8、【答案】B

【解析】工資應(yīng)繳納的個(gè)稅=（4 000-3 500）×3％=15（元）。

對(duì)于取得的全年一次性獎(jiǎng)金：12 000÷12＝1 000（元），適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝12 000×3％＝360（元）。羅某2015年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝15+360＝375（元）。

9、【答案】A

【解析】(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；(2)第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20 000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝2 240(元)；(3)第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10 000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝1 120(元)；(4)兩次合計(jì)2 240+1 120=3 360(元)。

10、【答案】B

【解析】從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。租賃期間發(fā)生的房屋修繕費(fèi)，每月扣除額以800元為限。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[3 000－800(修繕費(fèi))-800]×10％×2+（3 000－800）×10％×7＝1 820（元）。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】ABC

【解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。

2、【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D按“企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

3、【答案】BCD

【解析】退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

5、【答案】ABD

【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。

6、【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，是屬于減免優(yōu)惠，而不是直接的免征。

7、【答案】ABCD

8、【答案】ABD

【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是成本費(fèi)用；選項(xiàng)C，為繳納個(gè)人所得稅后分配項(xiàng)目，選項(xiàng)D，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)可以扣除。

10、【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項(xiàng)目。

11、【答案】ABD

【解析】對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。

12、【答案】AC

【解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的；非居民的境外所得均不納稅，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

13、【答案】ABC

【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

三、判斷題

1、【答案】錯(cuò)

【解析】對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。

2、【答案】對(duì)

【解析】本題表述正確。考核的是個(gè)人所得稅所得來(lái)源的確定。

3、【答案】對(duì)

【解析】本題表述正確。考核的是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。

4、【答案】對(duì)

【解析】本題表述正確。考核的是個(gè)人所得稅中的偶然所得。

5、【答案】錯(cuò)

【解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退還。

四、不定項(xiàng)選擇題

1、【答案】A

【解析】向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8%×200萬(wàn)元=9.6萬(wàn)元。

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

20×2.5%=0.5萬(wàn)元。

【答案】AD

【解析】根據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機(jī)關(guān)的罰沒(méi)收入不能稅前扣除。所以選項(xiàng)A可以扣除，選項(xiàng)C不可以扣除；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以投資者和合伙人（自然人）為個(gè)人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自然人）取得的工資，是他們計(jì)算個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目，只允許扣除生計(jì)費(fèi)，每人每月3 500元。投資者的工資不得在稅前直接扣除。所以選項(xiàng)B不可以扣除。

【答案】A

【解析】個(gè)人所得稅規(guī)定：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫免征稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。如果屬于非上市公司或境外公司的，按照稅率20%征收。

2、【答案】B

【解析】繪畫(huà)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝23 000×（1－20%）×20%＝3 680（元），財(cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次，胡某每月及全年應(yīng)納稅額為： 7月份應(yīng)納稅額＝（2 500－500－800）×10％＝120（元），全年應(yīng)納稅額＝（2 500－800）×10％×11＋120＝1 990（元），胡某繪畫(huà)收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅＝3 680＋1 990＝5 670（元）。

【答案】D

【解析】取得保險(xiǎn)賠款20 000元，可免征個(gè)人所得稅。取得購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝5 000×20%＝1 000（元），胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅1 000元。

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)B，保險(xiǎn)賠償所得是免征個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。

【答案】A

【解析】股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝16 000×20％×50％＋7 000×20％＝3 000（元）。

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