11、現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起一定時間內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是( )。
A.45日內
B.3個月內
C.4個月內
D.5個月內
【正確答案】D
12、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是( )。
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
【正確答案】C
【答案解析】在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。
13、下列選項中，屬于企業不征稅收入的是( )。
A.接受捐贈的收入
B.財政撥款
C.符合條件的非營利組織的收入
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
【正確答案】B
【答案解析】下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。選項A屬于應征稅收入;選項CD屬于免稅收入。
14、我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A.代扣代繳
B.委托代征
C.自行納稅申報
D.代扣代繳和自行納稅申報
【正確答案】D
【答案解析】我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
15、根據個人所得稅的相關規定，下列說法中不正確的是( )。
A.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式
B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務機關確定征收方式
C.對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起15日內申報納稅
D.年所得額12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報
【正確答案】C
【答案解析】對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日其30日內申報納稅。
16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費
B.軍人的轉業費、復員費
C.被拆遷人取得的拆遷補償款
D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金
【正確答案】D
【答案解析】省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。
17、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
【正確答案】B
【答案解析】張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
18、某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅為( )元。
A.31750
B.45360
C.44250
D.52745
【正確答案】D
【答案解析】外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
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