考核知識點：企業所得稅、個人所得稅法律制度【點擊進入測試章節習題】
一、單項選擇題
1、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
【正確答案】B
【答案解析】張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
2、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.勞動分紅
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.誤餐補助
【正確答案】A
【答案解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。
3、某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。
A.2012
B.2011
C.2013
D.2014
【正確答案】D
【答案解析】根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業均屬于非居民企業
B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
【正確答案】D
【答案解析】非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業。
5、個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
A.國有獨資公司
B.個人獨資企業投資者
C.港澳臺同胞
D.股份有限公司總經理
【正確答案】A
【答案解析】個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
6、某個人獨資企業2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業務招待費是( )萬元。
A.18
B.24
C.25
D.30
【正確答案】B
【答案解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。
7、某企業2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為( )萬元。
A.10
B.12
C.15
D.20
【正確答案】A
【答案解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為10萬元。
8、根據《企業所得稅法》的規定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是( )。
A.接受投資的固定資產
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐贈的機器設備
D.與經營活動無關的固定資產
【正確答案】D
【答案解析】選項A.B.C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
9、某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。
A.2012
B.2011
C.2013
D.2014
【正確答案】D
【答案解析】根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
10、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是( )。
A.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅額中抵免
B.創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.企業安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
【正確答案】C
【答案解析】選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D，應該是100%加計扣除。
