四、不定項選擇題

　　 【資料1答案】

　　 1．【答案】A

　　 【解析】銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡、借記卡，前者具有透支功能，后者不具有透支功能。信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡、準貸記卡兩類。其中辦理貸記卡無需交存備用金。

　　 2．【答案】CD

　　 【解析】單位或個人申領信用卡，應按規定填制申請表，連同有關資料一并送交發卡銀行。個人申領銀行卡(儲值卡除外)，應當向發卡銀行提供公安部門規定的本人有效身份證件，經發卡銀行審查合格后。為其開立記名賬戶。

　　 3．【答案】ABCD

　　 4．【答案】B

　　 【資料2答案】

　　 1．【答案】D

　　 【解析】旅游業務以取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。甲公司接待旅游團收入應納營業稅=(1500-200-50-350)×200×5%=9000(元)。

　　 2．【答案】A

　　 【解析】轉租收入應按租金收入全額計算繳納營業稅，不得扣除任何費用，甲公司轉租車庫應繳納營業稅=40000×5%=2000(元)。

　　 3．【答案】D

　　 【解析】以無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。

　　 4．【答案】C

　　 【解析】下設KTV應繳納營業稅=(160000+30000)×5%=9500(元)；營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款／(1+17%)×17%=4680／(1+17%)×17%=680(元)。甲公司2015年11月份共計應繳納營業稅=9000+2000+9500-680=19820(元)。

　　 【資料3答案】

　　 1．【答案】A

　　 【解析】選項A：不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

　　 2．【答案】BC

　　 【解析】企業發生的職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2．5%、2%的部分，準予在計算當年企業所得稅應納稅所得額時扣除。職工福利費扣除限額=400×14%=56(萬元)>實際支出50萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費為50萬元，不需要調整應納稅所得額；職工教育經費支出扣除限額=400×2．5%=10(萬元)<實際支出12萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經費支出為10萬元，需要調增應納稅所得額2萬元；工會經費扣除限額=400×2%=8(萬元)，實際撥繳的工會經費8萬元可以據實在稅前扣除，不需要調整應納稅所得額。因此，三項經費共應調增應納稅所得額2萬元。

　　 3．【答案】C

　　 【解析】廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=1000 ×15%=150(萬元)<實際發生額160萬元，所以稅前準予扣除廣告費和業務宣傳費150萬元；稅前準予扣除的銷售費用=300-(160-150)=290(萬元)。

　　 4．【答案】BD

　　 【解析】選項B：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。選項D：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。選項AC：企業發生的職工福利費、工會經費，超過扣除限額標準的，不得扣除，沒有在以后納稅年度結轉扣除的規定。

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