經濟法基礎的題目現在越考越細，并時常伴有不少“坑”讓你踩，一個不小心就掉下去了，所以大家做題時務必小心細致。下面233老師為大家整理了幾道坑題，大家把它收藏好并練練手。如果做錯了or有知識盲點，記得收藏多次鞏固。

【233網校詳解】

A選項：是按照實際發生額的75%加計扣除，而不是直接扣75，所以不是（300-75）×25%=56.25

B選項：是按照實際發生額的75%加計扣除，而不是100%加計扣除，所以不能直接用（300-50）×25%=62.5

C選項：①是按實際發生額的75%加計扣除；②但是給出的數是利潤總額，已經減過一次損益了（比如管理費用，在計算利潤總額時已經減過一次了）；③所以只用在300的基礎上，再減一個50×75%；④即=（300-50×75%）×25%=65.625（萬元）

D選項：未形成無形資產而計入當期損益的研發費用，在按規據實扣除的基礎上，在2018.1.1-2020.12.31期間，再按照實際發生額的75%在稅前扣除。該選項沒有加計扣除，直接用300×25%=75

【知識點】

（一）常考的扣除標準

1、職工福利費、工會經費、職工教育經費 

2、公益性捐贈限額：≤年度利潤總額的12%

【注意】

①超過部分：準予結轉以后三年內扣除

②企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出。

3、業務招待費

扣除限額：按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰【即兩者之間取小者】

【注意】營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。不包括營業外收入、股息、紅利等權益性投資收益【但以股權投資為業務的企業例外，因為對這些企業來說，股息、紅利等權益性投資收益就是其營業收入】

【補充】企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

4、廣告費和業務宣傳費限額扣：≤當年銷售（營業）收入的15％。超過部分可結轉扣除

【總結】超過部分，可以結轉扣除的有：①職工教育經費；②公益性捐贈；③廣告費和業務宣傳費。

【補充】

（1）企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

（2）對化妝品制造or銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入 30% 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

（3）煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得扣除。

（二）加計扣除

1、為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用：

①未形成無形資產計入當期損益的：在按照規定據實扣除的基礎上，按研發費用實際發生額的75％加計扣除；②形成無形資產的：按該無形資產成本的175％在稅前攤銷。

【注意】下列行業不適用稅前加計扣除政策：

①煙草制造業；②住宿和餐飲業；③批發和零售業；④房地產業；⑤租賃和商務服務業；⑥娛樂業。

2、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資：在據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

【233網校詳解】

接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。可以這樣理解，捐贈這種事情，只要實物沒有到手，口頭的承諾都不可靠，反悔的例子比比皆是。所以只有實際收到捐贈資產時，才能確認收入的實現。

【知識點】

（一）所得來源地的確定

（來自MR.H精講班第66講＞＞）

（二）收入的確認時間

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